Bliv klar til årsopgørelsen 2024: Sådan sikrer du de rigtige oplysninger

Udenlandske aktiver og ejendomme mm.

Mange glemmer at oplyse om deres udenlandske ejendomme og andre udenlandske aktiver i årsopgørelsen. Grunden til, at dette skal oplyses er, at vi anvender globalindkomstprincippet. Det betyder, at al indkomst beskattes, uanset hvor den stammer fra i Danmark. Man skal dermed også betale ejendomsværdiskat af udenlandske ejendomme, som ikke er lejet ud hele året, og som dermed står til ejerens rådighed.

 

Serviceudgifter

Mange glemmer også at oplyse om fradragsberettigede serviceudgifter. Servicefradraget er det fradrag, som inden for visse rammer giver private ret til skattefradrag for udgifter til rengøringshjælp, vinduespudsning, børnepasning og havearbejde.

Fradraget udgør 11.900 i 2024. Ægtefæller og samlevende har hvert sit fradrag. Et par vil dermed kunne fradrage næsten 2.000 kr. om måneden på hjælp i hjemmet og i et eventuelt sommerhus.

Der kan foretages fradrag for følgende:

• Udgifter til rengøring, herunder vask og strygning af tøj, støvsugning og vask af gulve samt rensning af tæpper, persienner og gardiner, når dette sker i hjemmet.
• Udgifter til vinduespudsning både inde og ude.
• Udgifter til børnepasning, herunder hjælp til at hente børn fra eller transportere børn til daginstitutioner og fritidsaktiviteter, men kun hvis børnepasseren er fyldt 18 år ved årets udgang. Udgifter til lektiehjælp – som ikke sker i forbindelse med pasning – er ikke fradragsberettiget.
• Udgifter til almindeligt havearbejde, herunder lugning, græsslåning og beskæring af buske og træer. Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til træfældning eller til rensning af tag og tagrender og heller ikke til anlæggelse af ny græsplæne eller terrasse. 

Der kan ikke foretages fradrag for udgifter til hjælp i sommerhuset, hvis dette i løbet af året har været udlejet. Det gælder, uanset at arbejdet er udført i perioder, hvor man selv har brugt det. For sommerhuse i udlandet, der ikke har været udlejet, kan der som udgangspunkt foretages fradrag efter samme regler som for sommerhuse i Danmark.

 

Låneomkostninger

Man skal også selv huske fradraget for udgifter til garantiprovision mm., betalt i forbindelse med belåning af fast ejendom, og som ikke bliver automatisk indberettet. Man kan trække stiftelsesprovisioner og engangsydelser i forbindelse med optagelse af lån fra, hvis lånets løbetid ifølge låneaftalen er under 2 år. 

 

Aktier og investeringsbeviser

Fortjeneste og tab ved salg af aktier, aktiebaserede investeringsbeviser eller obligationsbaserede investeringsbeviser kan også være fejlbehæftede, selvom danske pengeinstitutter løbende indberetter handlerne. Fejlene opstår fx, hvis Skats register ikke er blevet opdateret med de oprindelige anskaffelser fra tiden, før indberetningsreglerne blev indført i 2010, eller hvis værdipapirerne ligger i et udenlandsk depot.

 

Befordring

Har man længere end 12 km til arbejde, kan man opnå kørselsfradrag, uanset om man tager offentlig transport, kører selv eller cykler. Husk, at man kun kan få fradrag for de dage, hvor man fysisk er på arbejde.

 

Småfornødenheder

Ikke mange kender dette fradrag, men rejser man som led i sit arbejde, kan man fradrage såkaldte småfornødenheder. Det kan være en kop kaffe, en avis eller en busbillet. Man kan uden dokumentation fradrage op til 143,50 kr. pr. døgn i 2024. Det gælder også, selvom man har fri kost på rejsen, eller arbejdsgiver betaler for mad og drikke efter regning, men ikke hvis man får skattefri rejsegodtgørelse efter statens takster. Man anses først for at have været ”på rejse”, når man har overnattet og været afsted i mindst 24 timer.

 

Velgørenhed

Har man givet penge til et velgørende formål, som er godkendt af Skattestyrelsen, kan man få fradrag for sine indbetalinger. Ofte indberetter den velgørende organisation selv dit bidrag, men man bør kontrollere, om beløbet er med på årsopgørelsen. Man kan opnå fradrag på op til 18.300 kr. for velgørenhed for 2024.

 

Ratepensionen

Der er fradrag for indbetaling på ratepensioner, men kun for den del, som kan indeholdes i maksimumindbetalingen. I 2024 var loftet på indbetaling til ratepension på 63.100 kr. 

Har man indbetalt mere end det, opnår man ikke fradrag for beløb over 63.100 kr. Og ikke nok med det, for den dag man starter udbetaling, kommer man til at betale skat af beløbet.

Hvis man har indbetalt for meget på sin ratepension, kan man se det på første side af årsopgørelsen. Man skal kontakte banken eller pensionsselskabet for at få dem til at overføre beløbet til en livsvarig pension og på den måde opnå fradrag – eller få beløbet udbetalt, inden pensionen starter udbetaling.

Også indbetaling på aldersopsparing kan give en ekstraregning, hvis man indbetaler for meget. Her er det en afgift, man bliver pålagt. Man kan kun få nedbragt afgiften ved at overføre beløbet til en ratepension eller en livsvarig livrente i skatteåret efter indbetalingen, så det er vigtigt at gøre det nu.

Du kan i øvrigt læse mere omkring pensionsordningerne i artiklerne Sådan opnår du fradrag for alle dine pensionsindbetalinger og Går du glip af skjulte fradrag for pensionsindbetalinger? 

 

Lempelse for udenlandske skatter

Har man indkomst fra eller ejendomme i udlandet, hvor der er betalt skat til den udenlandske myndighed, skal man selv huske at gøre brug af muligheden for at opnå lempelse for disse indkomstskatter og ejendomsværdiskatter i den danske årsopgørelse. Der kan være stor forskel på beregningen af lempelsen, og det er derfor vigtigt at vælge det korrekte land og den korrekte type indkomst- eller formueskat (ejendomsværdilignende skat) mm., når man indberetter beløbene i TastSelv.

Tilsvarende bør personer, som bor i udlandet, og som modtager pensioner og anden indkomst, hvor der er trukket kildeskat i Danmark, sikre sig, at selvangivelsen for begrænset skattepligtige er korrekt. I nogle situationer har Danmark nemlig ikke retten til at beskatte indkomsten efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten med det pågældende land, og i andre tilfælde kan kildeskatten være trukket med et for højt beløb.

Fra 1. januar 2024 har Danmark igen en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Frankrig, og her er lempelsesmetoden for udvalgte pensioner meget speciel. Danmark kan nemlig kildebeskatte pensionsindkomsten, men skal give et forholdsmæssigt nedslag i skatten, dog højst den franske skat af pensionen. Normalt er det bopælslandet, som giver nedslag. Bemærk, at personer, som var bosiddende i Frankrig 28. november 2007 og modtog pension fra Danmark 31. januar 2008, fortsat er omfattet af den tidligere dobbeltbeskatningsaftale, og derfor, så længe personen fortsat er bosiddende i Frankrig, alene kan beskattes i Frankrig.

 

Frister for rettelser til årsopgørelsen

For personer med enkle indkomstforhold, og som modtager en årsopgørelse, er fristen for at rette i informationerne for 2024  1. maj 2025.

Hvis man ikke når at oplyse beløb eller rette årsopgørelsen senest 1. maj, er det ikke for sent at gøre det. Er der fejl i et fradrag eller en indkomst mm., kan man i TastSelv rette i sine årsopgørelser for tidligere år i op til 3 år og 4 måneder efter indkomstårets udløb. Den 1. maj 2025 er således sidste frist for at rette i tallene for 2021.

Hvis man driver selvstændig virksomhed, er oplysningsfristen 1. juli. Denne frist gælder også, hvis man:

• har udenlandsk indkomst eller ejendom
• har udlejet en bolig, som man ikke selv bor i
• er kunstner og omfattet af indkomstudligningsordningen
• har forskudt indkomstår
• ejer anparter, som ikke er omfattet af anpartsreglerne.

Disse personer får først årsopgørelsen, når de har opdateret og godkendt det såkaldte oplysningsskema (tidligere benævnt selvangivelse).

Når man har rettet i eller oplyst sin indkomst mm. og godkendt oplysningerne, kan man normalt se en ny årsopgørelse med det samme.

 

Restskat

Hvis man betaler sin restskat i perioden 1. januar til 1. juli 2025, betaler man en dag til dag rente på 5,3 % p.a. regnet fra 1. januar til og med betalingsdagen. Det er derfor normalt en god ide at betale restskatten så tidligt som muligt, hvis man kan skønne beløbet på forhånd, og man behøver ikke vente, til årsopgørelsen er kommet.

Betaler man ikke senest 1. juli 2025, er renten ikke længere 5,3 % p.a. Man bliver i stedet pålagt et fast procenttillæg på 7,3 %.

Restskat over 23.100 kr. inklusive rentetillæg mm. bliver opkrævet i op til 3 rater i løbet af august, september og oktober 2025. Man får besked i Digital Post umiddelbart før, man skal betale en rate. Restskat op til og med 23.100 kr. bliver indregnet i forskudsskatten for 2026.

I TastSelv på Skattestyrelsens hjemmeside er det nemt at betale, idet der er flere valgmuligheder for betalingsmetode, blandt andet Dankort.

 

Overskydende skat

Hvis der ikke er ændringer til den automatisk genererede årsopgørelse, udbetaler Skattestyrelsen den overskydende skat til NemKontoen. I nogle tilfælde tager det lang tid. Det er fx ved større overskydende skat, eller hvis man har gæld til det offentlige, som skal modregnes. For at sikre, at man ikke kommer til at vente længe på sin overskydende skat, kan det derfor være nyttigt at sikre sig, at husstanden ikke har gæld til det offentlige.

Procentgodtgørelsen af din overskydende skat udgør 0,6 %.